Persoonlijk adviesAlle kennis in huisComplete oplossingenVolledig ontzorgd
In 2001 is er een wijziging op de Wet op de inkomstenbelasting doorgevoerd. Voor saldolijfrenten die toen al bestonden veranderde er niet direct iets. Er werd namelijk een overgangsregeling in het leven geroepen. Deze overgangsregeling eindigt wat de “zuivere saldolijfrenten” betreft per 31 december 2020. In dit blog vertel ik graag wat dit voor u betekent.
Bij een normale lijfrente mag u de betaalde premie aftrekken in box 1. Wanneer de lijfrente wordt uitgekeerd, worden de uitkeringen belast. Dit gebeurt vaak tegen een lager tarief, dan waarvoor de premie is afgetrokken. Ook telt de waarde van een lijfrentevoorziening niet mee voor de belastingheffing in box 3. Hierdoor profiteert u twee keer van belastingvoordeel.
Bij een zuivere saldolijfrente is de inleg, vaak een koopsom, in zijn geheel niet afgetrokken. Bij dit soort verzekeringen werd de saldomethode toegepast: de uitkeringen werden netto uitgekeerd tot het bedrag van de betaalde koopsom was bereikt. Alle uitkeringen die u daarna zou ontvangen, zouden worden belast in box 1.
Heeft u een zuivere saldolijfrente en sloot u deze af vóór 1 januari 2001? Dan heeft u de afgelopen 20 jaar gebruik mogen maken van de overgangsregeling. Hierdoor hoefde u over de waarde van uw saldolijfrente nog geen belasting te betalen. Alleen als u uitkeringen boven de koopsom ontvangen heeft, heeft u hierover belasting moeten betalen. Op 31 december 2020 eindigt deze overgangsregeling. Op dat moment moet u over uw saldolijfrente belasting betalen in box 1. Deze belasting betaalt u, waarschijnlijk in 2021, na het doen van uw aangifte inkomstenbelasting over 2020.
Om te bepalen hoeveel belasting u over uw saldolijfrente moet betalen, wordt allereerst vastgesteld welke waarde uw saldolijfrente op 31 december 2020 heeft. De belastingdienst bepaalt hoe uw verzekeraar de waarde van uw saldolijfrente moet berekenen.
Nadat de waarde per 31 december 2020 is vastgesteld wordt uw oorspronkelijke koopsom bepaald. Alle uitkeringen en eventuele afkoopbedragen die u reeds ontvangen heeft, worden hierop in mindering gebracht. Zijn de ontvangen uitkeringen en afkoopbedragen lager dan de betaalde koopsom? Dan wordt het saldobedrag in mindering gebracht op de waarde van uw saldolijfrente. Het bedrag dat onder aan de streep overblijft, is het belaste rendement.
Rekenvoorbeeld
Uw verzekeraar stelt de waarde van uw saldolijfrente op 31 december 2020 vast op € 100.000.
In 1995 heeft u een koopsom gestort van € 75.000 en tot op heden heeft u reeds € 65.000 aan uitkeringen ontvangen.
Uw resterende netto saldo bedraagt dan (75.000 – 65.000 =) € 10.000.
Het belaste bedrag dat u opneemt in uw aangifte inkomensbelasting 2020 wordt dan (100.000 – 10.000 =) € 90.000.
Bij uw aangifte over 2020 krijgt u de mogelijkheid om aan te geven dat u gebruik wilt maken van het bijzondere tarief van 45%, in plaats van het reguliere belastingtarief van maximaal 49,5%, voor het deel dat in de tweede belastingschijf valt.
U vraagt zich wellicht af of u de afrekening kunt ontlopen door uw saldolijfrente vóór het einde van het jaar om te zetten naar een uitkerende verzekering. Het antwoord is nee: ook deze verzekeringsvorm ontkomt niet aan het afrekenmoment op 31 december 2020. Wel bieden sommige verzekeraars hun klanten de mogelijkheid om een reeds uitkerende saldolijfrente (deels) af te kopen en in het vervolg netto uitkeringen te ontvangen. Met de gedeeltelijke afkoop kan dan de belastingclaim worden betaald. Wilt u weten of u in aanmerking komt voor deze mogelijkheid? Neem dan contact op met een van onze adviseurs.
Alleen bij uw aangifte over 2020 komt het belaste rendement van uw saldolijfrente in box 1 terecht. Met ingang van 2021 geeft u de volledige waarde van uw saldolijfrente aan in box 3. Door verschillen in de manier van berekenen zal de waarde van uw saldolijfrente voor de vermogensrendementsheffing in box 3 waarschijnlijk lager zijn, dan de waarde waarvoor u nu moet afrekenen in box 1. Wat die waarde is en hoe hoog het belaste rendement is, krijgt u per brief van uw verzekeraar te horen.
Heeft u vóór 1 januari 2001 een saldolijfrente afgesloten en heeft u vragen over het aflopen van de overgangsregeling? Neem dan gerust contact met ons op via [email protected] of bel 0578-211000. Wij helpen u graag.
Woont u samen met uw partner? Grote kans dat uw uitgavenpatroon is afgestemd op twee inkomens. Maar wat gebeurt er als één van die inkomens onverwachts wegvalt, bijvoorbeeld door een overlijden, ziekte, werkloosheid of arbeidsongeschiktheid? Het kan dan ineens moeilijk worden om uw vaste lasten, zoals de huur of hypotheek, te blijven betalen.
Waar de ene medewerker de dagen aftelt, gaat de ander het liefst nog een paar jaar door. Hoe dan ook: als werkgever wilt u graag dat uw werknemers op een goede en gezonde manier de AOW-leeftijd bereiken en dus zo lang mogelijk optimaal inzetbaar zijn voor uw onderneming. Hoe kunt u uw medewerkers hierbij helpen?
Martijn Brands, directeur en adviseur bij Veldhuis Advies, vertelde onlangs aan Adfiz Magazine een verhaal uit de praktijk, waarbij een werknemer een financieel planningstraject van zijn werkgever ontving en zo een financieel doemscenario kon worden afgewend.
Volgens het Nibud heeft 60 a 70% van de werkgevers in Nederland iemand in dienst die met geldzorgen kampt. Meestal heeft u hier geen weet van en is het dus lastig om financiële zorgen te signaleren én bespreekbaar te maken. Ook werknemers kampen met een flinke drempel om hun zorgen over dit onderwerp te delen. Toch is er veel wat u voor uw medewerker kunt betekenen en waarbij u indirect ook weer uw eigen onderneming helpt. Want werknemers met geldzorgen worden vaak zo erg door hun zorgen opgeslokt, dat zij doorgaans 20% minder productief zijn en zich gemiddeld 7 dagen per jaar extra ziek melden (en een zieke medewerker kost gemiddeld € 250,= per dag).
Onlangs werd al bekend gemaakt dat werkende vrouwen in Nederland gemiddeld 40% minder pensioen opbouwen dan mannen. Daarmee staat Nederland op de één na laatste plaats in Europa als het gaat om gelijke pensioenopbouw tussen mannen en vrouwen. Uit onderzoek blijkt nu ook dat vrouwen op dit moment bezig zijn die achterstand in te lopen. Dat komt doordat steeds meer vrouwen zich ervan bewust worden dat zij na hun pensioen terugvallen in inkomsten en dus hun huidige levensstandaard niet meer kunnen voortzetten. Reden om actie te ondernemen dus.
Elk jaar maakt het kabinet een begroting. Hierin staat hoeveel geld de regering binnenkrijgt, uitgeeft en waaraan dat wordt besteed. In 2024 is de regering van plan om mensen met een laag inkomen te helpen en de armoede tegen te gaan. Daarom gaat de belasting omhoog voor mensen die meer te besteden hebben. En wordt rookwaar en alcohol duurder. Hierdoor hebben de meeste Nederlanders volgend jaar iets meer te besteden.
Eind dit jaar valt definitief het doek voor de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, beter bekend als de 'jubelton'. Toch kunnen veel starters nog wel een extra steuntje in de rug gebruiken in de huidige krappe woningmarkt, zeker nu ook de rentes verder stijgen. En er zijn ook nog steeds ouders die daaraan willen en kunnen bijdragen. Een familiebank-constructie is dan een mooi alternatief.
Volgens Wijzer in Geldzaken heeft 8 op de 10 werkgevers personeel met geldzorgen. Die medewekers zijn vaker afgeleid, minder productief en vaker ziek. Als werkgever kunt u een bijdrage leveren aan de financiële gezondheid van uw medewerkers. Bijvoorbeeld door aandacht te besteden aan financiële onderwerpen, of door tijdig in te grijpen wanneer een medewerker geldzorgen heeft. Wij geven u een aantal tips.
Heeft u een koophuis? Dan heeft u begin dit jaar weer een brief ontvangen van de gemeente met daarin de nieuwe WOZ-waarde van uw pand. Een hogere waarde leidt tot hogere gemeentelijke belastingen, maar kan ook juist voordelig zijn wanneer u uw woning verkoopt. Let op: bezwaar maken kan tot maximaal zes weken na ontvangst!
Sinds een aantal jaar is het als directeur grootaandeelhouder (dga) niet meer mogelijk om in eigen beheer pensioen op te bouwen. Om die reden hebben veel dga’s hun opgebouwde pensioen destijds omgezet in een oudedagsverplichting (ODV). Een andere optie is om de ODV, mits de BV voldoende liquide is, af te storten in een bancaire lijfrente. Dit alternatief biedt een aantal voordelen ten opzichte van het hebben van een ODV in de BV. Wij zetten de 3 grootste voordelen voor u op een rij.